春節(jié)發(fā)放微信紅包，注意9個稅務問題和風險！

春節(jié)個人之間互相贈送的微信紅包是否存在個人所得稅？

答復：

個人之間派發(fā)的現(xiàn)金網絡紅包，不屬于個人所得稅法規(guī)定的應稅所得，不征收個人所得稅。

參考：

《國家稅務總局關于加強網絡紅包個人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號)

春節(jié)企業(yè)發(fā)放職工的微信紅包是否存在個人所得稅？

答復：

企業(yè)給員工發(fā)微信紅包按“工資、薪金所得”所得繳納個稅，由企業(yè)代扣代繳。

參考：

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條、第八條相關規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

春節(jié)企業(yè)發(fā)放非職工的微信紅包是否存在個人所得稅？

答復：

企業(yè)派發(fā)給社會上個人的中獎性質的紅包按“偶然所得”代扣個稅，派發(fā)紅包的企業(yè)履行代扣代繳個稅義務。

參考：

《國家稅務總局關于加強網絡紅包個人所得稅征收管理的通知》(稅總函〔2015〕409號)

春節(jié)企業(yè)發(fā)放客戶的微信紅包是否需要取得發(fā)票入賬？

答復：

不屬于增值稅應稅范圍，不需要取得發(fā)票，需要取得微信轉賬記錄以及內部自制憑證等入賬。

參考：

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號公告）

春節(jié)企業(yè)隨機發(fā)放的微信紅包用于促銷，如何賬務處理？

答復：

轉入微信余額時：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

促銷時：

借：銷售費用-宣傳費

貸：其他貨幣資金

   應交稅費-個稅

參考：

《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第74號）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

春節(jié)發(fā)放的微信紅包是否屬于非現(xiàn)金方式？

答復：

采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機構的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

春節(jié)個人因購買企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網絡紅包，是否存在個稅？

答復：

對個人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購買該企業(yè)商品(產品)或服務才能使用的非現(xiàn)金網絡紅包，包括各種消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個人因購買該企業(yè)商品或服務達到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網絡紅包，屬于企業(yè)銷售商品(產品)或提供服務的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅。

參考：

《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第一條規(guī)定，企業(yè)在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個人所得稅：2.企業(yè)在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等。

春節(jié)企業(yè)發(fā)放職工的微信紅包當做福利如何入賬？

答復：

轉入微信余額時：

借：其他貨幣資金

貸：銀行存款

促銷時：

借：應付職工薪酬-福利費

貸：其他貨幣資金

   應交稅費-個稅

春節(jié)企業(yè)發(fā)放非職工的微信紅包1000元，需要代扣多少個稅？

答復：

1、一般來講，企業(yè)向本單位以外的個人發(fā)放的網絡紅包的個人所得稅不會讓納稅人承擔，因此，代扣“偶然所得”時還應當換算為稅前所得。

應代扣個人所得稅=1000÷（1-20%）×20%=250元

2、若是1000元紅包是稅前的

應代扣個人所得稅=1000×20%=200元